De pagina wordt geladen
Na Prinsjesdag 2026
Wat verandert er in 2027 voor zzp'ers?
In 2027 daalt de zelfstandigenaftrek naar 900 euro, gaan de eerste twee belastingschijven omhoog, verdwijnt de startersaftrek bijna helemaal en kan de Belastingdienst weer verzuimboetes opleggen bij schijnzelfstandigheid. Veel ervan is nog een voorstel.
Hieronder staat per punt wat er verandert, per wanneer, en of het al vaststaat. Met bij elke regel de bron.
Laatst gecontroleerd op 6 oktober 2026, voor de stemming over het Belastingplan 2027. Dit is voorlichting, geen belastingadvies.
Zet ze in je agenda
Drie data om te onthouden.
4 december 2026
Uiterste datum om je aan te melden voor de KOR, als je die vanaf 1 januari 2027 wilt gebruiken.
Naar de KOR31 december 2026
Het rechtsvermoeden bij een uurtarief van 38 euro of minder gaat in, ook voor opdrachten die dan al lopen.
Naar het rechtsvermoeden1 januari 2027
Lagere zelfstandigenaftrek, en de Belastingdienst kan weer verzuimboetes opleggen bij schijnzelfstandigheid.
Naar de zelfstandigenaftrek
Wat vaststaat en wat niet.
- Wet
- Aangenomen, of een bestaande regel. Dit gaat door.
- Voorstel
- Ligt bij de Tweede of Eerste Kamer. Kan bij de behandeling nog veranderen.
- Kabinetsbeleid
- Een besluit van het kabinet, zonder wetswijziging. Staat in een Kamerbrief.
- Raming
- Een verwacht bedrag uit de begroting. Het definitieve bedrag volgt nog.
- Plan
- Het kabinet wil het, maar er ligt nog geen wetsvoorstel bij de Kamer.
Nog in 2026.
Dit heeft een datum die nog dit jaar valt.
Kleineondernemersregeling (KOR) voor 2027 aanvragen
WetWil je vanaf 1 januari 2027 de KOR gebruiken, dan moet je aanmelding uiterlijk 4 december 2026 binnen zijn. De omzetgrens blijft 20.000 euro per jaar, in het jaar van aanmelden en het jaar daarvoor.
Rechtsvermoeden bij een laag uurtarief
WetVanaf 31 december 2026 wordt wie voor een bedrijf werkt tegen een uurtarief van 38 euro of minder vermoed een arbeidsovereenkomst te hebben. In de wet staat 36 euro, dat meestijgt met het minimumloon; het bedrag voor de start volgt nog bij ministeriële regeling. Het geldt ook voor opdrachten die dan al lopen.
Vanaf 1 januari 2027.
Zelfstandigenaftrek
WetWas€ 1.200wordt€ 900
De volgende stap in een afbouw die al in 2022 is aangenomen. Het Belastingplan 2027 verandert dit bedrag niet.
Startersaftrek
VoorstelWas€ 2.123wordt€ 10
Tien euro is geen tikfout: afschaffen per 2027 was voor de Belastingdienst niet uitvoerbaar, dus eerst deze verlaging en per 1 januari 2028 helemaal weg. Er komt geen overgangsrecht, ook niet voor wie net gestart is.
Inkomstenbelasting, eerste en tweede schijf
VoorstelWas35,75% en 37,56%wordt36,23% en 38,16%
Voor wie de AOW-leeftijd nog niet heeft. Per saldo omhoog, ook al noemt het nieuwsbericht van de Rijksoverheid een verlaging: dat gaat alleen over één onderdeel. De grens van schijf 1 gaat naar € 39.247, het toptarief van 49,50% blijft beginnen bij € 78.426. De inflatiecorrectie wordt in 2027 maar voor 48 procent toegepast.
Mkb-winstvrijstelling
WetWas12,7%wordt12,7%
Blijft gelijk. Het Belastingplan 2027 stelt hier niets aan voor.
Bijdrage Zorgverzekeringswet voor zelfstandigen
RamingWas4,85%wordt5,02%
Het verlaagde percentage dat zelfstandigen over hun inkomen betalen, zoals de begroting van VWS het verwacht. Het definitieve percentage en het maximuminkomen waarover je het betaalt, volgen nog.
Handhaving op schijnzelfstandigheid
KabinetsbeleidDe laatste stukken van de zachte landing vervallen. In 2026 legt de Belastingdienst nog geen verzuimboetes op en begint hij in beginsel met een bedrijfsbezoek; vanaf 1 januari 2027 niet meer. Vergrijpboetes kunnen al sinds 2026, en naheffen gaat niet verder terug dan 1 januari 2025.
Motorrijtuigenbelasting voor de bestelauto van een ondernemer
WetHet halve tarief gold alleen van 1 juli tot en met 31 december 2026. Vanaf 1 januari 2027 betaal je weer het gewone tarief.
Energie-investeringsaftrek
VoorstelWas40%wordt45,5%
Voor investeringen in energiezuinige bedrijfsmiddelen. Het nieuwsbericht noemt 45 procent, de wettekst 45,5.
Auto van de zaak: de youngtimer
VoorstelWas25 jaar per 2027wordt17 jaar in 2027, 20 jaar in 2028
De leeftijd vanaf wanneer een oudere auto van de zaak als youngtimer telt. Voor auto's die al in 2025 ter beschikking stonden, komt overgangsrecht.
Pensioen opbouwen met een lijfrente
VoorstelWas€ 137.800 (2026)wordt€ 137.800, van 2027 tot en met 2032
Het maximuminkomen waarover je lijfrente mag opbouwen, wordt zes jaar niet geïndexeerd. Dat raakt je jaarruimte als je veel verdient. Het bedrag van de jaarruimte voor 2027 is nog niet gepubliceerd.
Toelating voor wie arbeidskrachten uitleent (Wtta)
WetDe wet gaat op 1 januari 2027 in, de handhaving begint op 1 januari 2028. Werk je zelf en bepaal je zelf hoe, dan heb je volgens de overheid waarschijnlijk geen toelating nodig. Werk je als dga via je eigen bv, dan waarschijnlijk wel.
Kilometeraftrek voor je privéauto
WetWas€ 0,23wordt€ 0,25 per kilometer
Geldt al, met terugwerkende kracht tot 1 januari 2026, via een beleidsbesluit. Het Belastingplan 2027 zet het in de wet. Ook voor een ondernemer die zijn privéauto zakelijk gebruikt.
Wel voorgesteld, nog zonder datum.
Meewerkaftrek en stakingsaftrek
VoorstelWasstakingsaftrek € 3.630wordt€ 908, en drie jaar later weg
Beide worden 75 procent lager en verdwijnen daarna helemaal. De ingangsdatum staat niet in de wet maar volgt bij koninklijk besluit, samen met een nieuwe regeling voor aandelenopties.
Daarna, vanaf 2028.
Niet voor 2027, maar het wordt wel nu besloten of voorbereid.
Zelfstandigenwet
PlanDe opvolger van het geschrapte deel van de Vbar. Wie aan een zelfstandigentoets en een werkrelatietoets voldoet, samen zeven criteria, werkt in ieder geval als zelfstandige. Het concept ligt van 1 tot en met 29 oktober 2026 in internetconsultatie; daarna volgen de Raad van State en de Kamers. Het kabinet wil dat het op 1 januari 2028 ingaat.
IOAZ, de uitkering voor oudere zelfstandigen
PlanSluit per 1 januari 2028 voor nieuwe aanvragen. Wie hem al heeft, houdt hem. Het wetsvoorstel stond tot juli 2026 in consultatie en ligt nog niet bij de Kamer.
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
VoorstelWordt afgeschaft per 1 januari 2029.
Verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering
VoorstelEen publieke basisverzekering met een premie van 5,4 procent van je winst, tot 171 euro per maand. Het wetsvoorstel noemt geen ingangsdatum; de uitvoerders toetsen op 1 januari 2030. In 2027 verandert er niets.
Box 3 op werkelijk rendement
VoorstelBeoogd per 1 januari 2028, maar de stemming in de Eerste Kamer is uitgesteld. In 2027 geldt het huidige stelsel nog.
Verplicht elektronisch factureren
PlanVoor facturen aan bedrijven per 1 juli 2030, met een digitale btw-rapportage per 1 juli 2031. Wie de KOR gebruikt, is vrijgesteld. Het wetsvoorstel komt voor de zomer van 2027.
Wat nog niet vaststaat.
Hier kan het nog schuiven. Het rechtsvermoeden en het uurtarief dat je nodig hebt, reken je na op de pagina over het rechtsvermoeden bij een laag uurtarief en in de tariefwijzer met gangbare tarieven per vak. De zeven criteria van het voorstel voor 2028 staan bij de Zelfstandigenwet uitgelegd.
- Of de Tweede en de Eerste Kamer het Belastingplan 2027 aannemen zoals het is ingediend. Het wetgevingsoverleg is op 12 oktober 2026, een stemdatum is er nog niet.
- Het minimumloon per 1 januari 2027. Dat wordt in november vastgesteld, en daarmee ook het bedrag van het rechtsvermoeden en de afbouw van de heffingskortingen.
- Het bedrag van het rechtsvermoeden bij de start op 31 december 2026. De ministeriële regeling is nog niet verschenen.
- De bedragen van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek voor 2027.
- Het definitieve percentage en het maximuminkomen voor de Zvw-bijdrage.
- De ingangsdatum van de lagere meewerk- en stakingsaftrek.
- Wat er na de consultatie van de Zelfstandigenwet overblijft, en hoeveel je volgens die wet minimaal aan voorzieningen moet besteden.
Veelgestelde vragen.
Gaat de zelfstandigenaftrek in 2027 omlaag?
Ja, van 1.200 naar 900 euro. Dat is al wet: het is de volgende stap in een afbouw die in 2022 is aangenomen, en het Belastingplan 2027 verandert dat bedrag niet.
Wat gebeurt er met de startersaftrek?
Het Belastingplan 2027 stelt voor om hem in 2027 te verlagen van 2.123 naar 10 euro, en hem per 1 januari 2028 af te schaffen. Tien euro is een tussenstap omdat afschaffen per 2027 niet uitvoerbaar was. Er komt geen overgangsrecht. Het is nog een voorstel, dus het kan bij de behandeling in de Kamer veranderen.
Betaal ik in 2027 meer inkomstenbelasting?
De tarieven van de eerste en de tweede schijf gaan volgens het voorstel omhoog, naar 36,23 en 38,16 procent, en de inflatiecorrectie wordt maar voor 48 procent toegepast. Of jij per saldo meer betaalt, hangt ook af van je winst en je heffingskortingen. Dat rekenen we hier niet voor je uit.
Wat verandert er aan de handhaving van de Wet DBA in 2027?
Vanaf 1 januari 2027 kan de Belastingdienst weer verzuimboetes opleggen bij schijnzelfstandigheid, en begint hij niet meer in beginsel met een bedrijfsbezoek. Vergrijpboetes kunnen al sinds 2026. Naheffen gaat niet verder terug dan 1 januari 2025.
Komt er in 2027 een verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering?
Nee. Het wetsvoorstel ligt bij de Tweede Kamer, maar noemt geen ingangsdatum. De uitvoerders toetsen op 1 januari 2030. In 2027 verandert er niets.
Moet ik vanaf 2027 elektronische facturen sturen?
Nee. Het kabinet wil verplichte e-facturatie voor facturen aan bedrijven per 1 juli 2030, en er is nog geen wetsvoorstel. Wie de KOR gebruikt, is vrijgesteld.
Wanneer is het Belastingplan 2027 definitief?
Als de Tweede en de Eerste Kamer het hebben aangenomen. Het wetgevingsoverleg in de Tweede Kamer is op 12 oktober 2026; een stemdatum is er nog niet. Vorig jaar stemde de Tweede Kamer eind november en de Eerste Kamer half december over het Belastingplan.
Waar dit op gebaseerd is.
- Belastingdienst: aanmelden voor de KOR
- Staatsblad 2026, 158: artikel 7:610aa BW
- Staatsblad 2026, 207: inwerkingtreding op 31 december 2026
- Ondernemersplein: zelfstandigenaftrek verder omlaag
- Belastingdienst: zelfstandigenaftrek 2026
- Wetsvoorstel Belastingplan 2027 (Kamerstuk 37 022)
- Ondernemersplein: startersaftrek gaat omlaag en verdwijnt
- Ondernemersplein: inkomstenbelasting omhoog in 2027 en 2028
- Belastingdienst: mkb-winstvrijstelling
- Rijksbegroting 2027, Volksgezondheid, Welzijn en Sport (tabel 77)
- Kamerbrief van 19 december 2025: gedeeltelijke verlenging zachte landing
- Belastingdienst: handhaving op arbeidsrelaties
- Toelating uitleenmarkt: moet u toelating aanvragen
- Toelating uitleenmarkt: over de Wtta
- Staatscourant 2026, 18302: beleidsbesluit kilometervergoeding
- Wetsvoorstel fiscale stimulering start-ups en scale-ups
- Internetconsultatie Zelfstandigenwet, met wettekst en toelichting
- Rijksoverheid: Zelfstandigenwet biedt meer duidelijkheid en erkenning voor zzp'ers (1 oktober 2026)
- Kamerbrief van 10 september 2026 (Kamerstuk 31 311, nr. 306)
- Rijksoverheid: regeling IOAZ sluit per 2028 voor nieuwe aanvragen
- Tweede Kamer: wetsvoorstel 36 912
- Rijksoverheid: verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering voor zelfstandigen
- Eerste Kamer: wetsvoorstel 36 748
- Rijksoverheid: kabinet kiest voor invoering e-facturatie (11 september 2026)
Deze pagina is voorlichting en geen belastingadvies. Wat een wijziging voor jou betekent, hangt af van je winst, je uren en je situatie. Leg het bij twijfel voor aan een boekhouder of adviseur.
Verder op ZZPPunt.
- Rechtsvermoeden bij een laag uurtariefGeldt het vanaf 31 december voor jou? Reken je tarief na zoals de wet het doet.Bekijken
- De Wet DBA uitgelegdDe drie voorwaarden voor een dienstverband en de zes signalen van schijnzelfstandigheid.Bekijken
- TariefwijzerZie wat gangbaar is in jouw vak, en reken je ondergrens opnieuw uit met de aftrek van 2027.Bekijken
- Een vakmens inhurenDirect en zonder commissie, met een DBA-check op elke opdracht.Bekijken